(壹)銀行存款余額調節表的編制方法——余額調節法
是指在編制調節表時,在企業和開戶行各方現有銀行存款余額的基礎上,各自加減未達賬項進行調節的方法。余額調節表的壹般格式如下:
項目 金額 項目 金額
銀行存款日記賬余額:
再在百度裏找資產負債表,利潤表
加:銀行已收企業未收款
減:銀行已付企業未付款 銀行對賬單余額:
加:企業已收銀行未收款
減:企業已付銀行未付款
調整後余額 調整後余額
(二)銀行存款余額調節表編制舉例
某企業2007年度9月30日銀行存款日記賬賬面余額為51 300元;
銀行對賬單余額為53 000元。
經查對發現有以下未達賬項:
(1) 29日企業存入銀行壹張轉賬支票,金額3 900元,銀行尚未入賬;
(2)29日銀行收取企業借款利息400元,企業尚未收到付款通知;
(3)30日企業委托銀行收款4 100元,銀行已入賬,企業尚未收到收款通知;
(4) 30日企業開出轉賬支票壹張,金額1 900元,持票單位尚未到銀行辦理。
銀行存款余額調節表
2007年9月30日 項目 金額 項目 金額
銀行對賬單余額 53 000 銀行存款日記賬余額 51 300
加:企收,銀未收
減:企付,銀未付 3 900
1 900 加:銀收,企未收
減:銀付,企未付 4 100
400
調整後存款余額 55 000 調整後存款余額 55 000