第壹部分、總體概況
壹、我市為什麽要出臺社會保險費征繳辦法？
（壹）貫徹落實國家、省政府有關法律法規。2012年7月1日實施的《中華人民***和國社會保險法》，明確提出養老、工傷保險應按工資總額征繳；《浙江省社會保險費征繳辦法》（省政府令第188號）和《浙江省人民政府辦公廳關於推進社會保險費五費合征工作的意見》（浙政辦發[2006]111號）文件，要求社會保險費五費合征和按職工工資總額計算確定社會保險繳費基數。
（二）維護職工合法權益、增強基金抗風險能力。我市的社會保險制度經過20余年的發展，己經實現了制度上的全覆蓋，但離人人享受社會保障的總體要求還相差甚遠，尤其是有相當數量的規模較小企業單位職工還遊離於社會保險制度以外，參保單位也都不同程度的存在少報、漏報社會保險費現象。同時，隨著保障水平的逐年提高，基金支出壓力也越來越大。因此，未雨綢繆增強基金支付能力，有利於社會保障事業長遠發展。
（三）進壹步完善社會保險制度建設。我市目前各項社會保險費的申報、征繳工作，主要依據養老、醫療、失業、工傷和生育保險的有關規定，存在征繳依據不統壹、解釋口徑不壹致、征繳期限不同和業務經辦差異等諸多問題，給參保單位、參保人員帶來壹些困惑，也影響了經辦服務水平的提高，長期以往勢必影響社會保障功能發揮。
二、社會保險費征繳辦法適用哪些範圍對象？
（壹）適用對象包括用人單位和個體勞動者。用人單位包括寧波市行政區域內的企業，國家機關，事業單位，社會團體，民辦非企業單位、個體工商戶。個體勞動者包括失業人員，靈活就業人員，依照各項法律法規規定的允許參加社會保險的非全日制從業人員等各類以個人形式參保的人員。
（二）適用範圍是指上述對象中參加職工養老保險、職工醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險；
（三）適用的參保類型還包括上述對象中參加低標準養老保險，住院醫療保險和外來務工人員社會保險。
三、社會保險費征繳辦法具體實施時間？
本辦法自2013年5月1日起實施。
第二部分、社保政策調整
四、低標準養老保險以及相關政策有什麽變化？
（壹）從2013年5月1日起，低標準養老保險不再適用於各類用人單位（含有雇工的個體工商戶）及其職工（雇工），其職工（雇工）的養老保險個人繳費標準，由社保經辦機構統壹按基本養老保險標準調整，其中，個人繳費基數低於上年社平60%的，統壹調整為60%；個體工商戶參保人員個人繳費基數低於上年社平80%的，統壹調整為80%。
（二）低標準養老保險調整後，住院醫療保險也不再適用於各類用人單位（含有雇工的個體工商戶）。為減輕企業及職工負擔，設立三年過渡期。在過渡期內，原參加住院保險的職工，經本人同意可以保留；職工流動後，住院醫療保險不再保留。過渡期結束後，統壹調整為基本醫療保險。
五、外來務工人員社會保險政策有什麽變化？
（壹）完善外來務工人員補繳轉移辦法。外來務工人員要求轉移參保關系時，將其補繳為基本養老保險的，可經本人申請，由本人按∑參保繳費對應年度的上年在崗職工月平均工資的60
%×8%的標準，補繳個人繳費部分後，辦理轉移接續手續。
（二）在2012年5月至2016年4月的過渡期間，外來務工人員醫療保險由原來的大病醫保調整為外來務工人員基本醫保。其待遇在原有基礎上，主要有以下調整：壹是調整繳費年限記錄方法。外來務工人員在本市按月享受養老保險待遇的，繳費年限按2:1折算為城鎮職工基本醫療保險繳費年限；二是增加醫保個帳。市區統籌範圍內，其參保人員個人賬戶按本人繳費基數的
2%比例計入；三是增加門診醫療待遇。個人賬戶可按規定用於定點醫療機構門診就醫或到本市定點零售藥店購買醫保非處方藥，也可持定點醫療機構出具的外配處方到定點零售藥店購藥，個人賬戶資金用完後門診醫療費由個人負擔，上壹年度結余的個人賬戶資金可結轉為歷年個人賬戶。過渡期結束後，統壹調整為基本醫療保險。
六、從2013年5月1日起，職工基本醫療保險政策有哪幾方面的調整？
（壹）擴大個人歷年賬戶資金支付範圍。參保人員基本醫療保險個人賬戶歷年結余資金可用於在本市基本醫療保險定點零售藥店購買腰托、頸托、家用制氧器、輪椅、拐杖。
（二）擴大特殊病種治療項目。將原列入《浙江省基本醫療保險醫療服務項目目錄》的器官、組織移植術的術後抗排異治療，肝移植術後抗排異治療，調整為：器官、組織移植術和符合醫保支付範圍的術後抗排異治療。
七、省人民政府對養老保險繳費費率有什麽新的規定？
根據省人民政府《關於統壹全省用人單位基本養老保險費繳費比例的通知》（浙政發〔2011〕99號）有關規定，從2012年1月1日起，省內用人單位的職工基本養老保險繳費比例應統壹調整為14%，我市將從2013年5月1日起貫徹到位。
八、市區範圍內外來務工人員社會保險政策調整後的繳費標準如何確定？
險種
費率
費基
上、下限
養老保險
企業
14%＋8%
上年本人平均工資
最低工資-上年社平300%
個體工商戶
12%＋8%
上年本人平均工資
最低工資-社平60%
社平80%-300%
醫療保險
5.5%＋1%
上年社平60%
失業保險
2%
最低工資
工傷保險
按行業分類
上年本人平均工資
上年社平60%-300%
生育保險
0.7%
上年社平60%
第三部分、征收體制調整
九、為什麽要對社會保險費的征收體制進行調整？
社會保險費征繳辦法中的壹項重要內容就是社保費征收體制的調整。《社會保險法》提出了社會保險費實行統壹征收，《浙江省社會保險費征繳辦法》對社會保險費的征收提出了以職工工資總額為征收基數、五費合征以及由地稅征收等要求。寧波市現行征繳辦法是由社保經辦機構核定繳費基數和應繳費額，提供數據由地稅機關代征，與國家和省政府的規定存在差異。為了貫徹執行社會保險法和省政府規章，由市政府統壹部署，發布了《寧波市社會保險費征繳管理暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》），由市人社局、財政局、地稅局三部門聯合具體實施了本次社保費征收體制調整工作。
十、對參保單位來說，社保征收體制有哪些相關的調整？
壹是確定了企業、民辦非企業須向地方稅務機關自行申報工資總額，並據此承擔繳納社會保險費義務；
二是對未參保、註銷、失蹤、失效等單位以及欠費的各類繳費單位，設置了多種管理方式，解決當前社保繳費中的不規範現象；
三是地稅部門將借助稅收管理平臺，為繳費戶提供規範、便捷、高效的繳費服務，
四是為確保與現行的社會保險征繳辦法銜接，給用人單位以適當緩沖，從我市實際出發，社會保險費征繳辦法以“總體安排、分步實施”方式予以貫徹落實，企業單位的工資總額可以按不低於職工個人繳費基數之和申報。
十壹、地稅部門征收的社會保險費範圍有哪些？
根據《寧波市社會保險費征繳管理暫行辦法》的規定，我市地稅機關征收的社會保險費範圍劃分如下：
1、險種範圍：本市行政區域內的城鎮職工和個體勞動者基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費；城鎮職工參加我市外來務工人員社會保險費、住院醫療保險費。
2、繳費對象：已辦理參保登記的企業、民辦非企業、國家機關、事業單位、社會團體、個體工商戶、城鎮個體勞動者等繳費戶。
十二、地稅部門如何征收不同參保單位、不同險類的社保費？
地稅部門將繳費戶劃分為三種類型：①企業和民辦非企業（以下合稱“企業”）；②包含國家機關、事業單位、社會團體、有雇工的個體戶等繳費組織（以下合稱“其它繳費單位”）；③城鎮個體勞動者和無雇工的個體戶（以下簡稱“個體勞動者”）。針對不同繳費戶的征收方式可用表格簡單概括如下：
繳費戶類型
單位/個人繳納部分
繳費基數確定
征收方式
企業、民辦非企業
單位繳納部分
基本五險
單位自行申報
地稅對申報部分和核定部分合並征收
外來務工、住院醫療
社保部門核定
個人繳納部分
社保部門核定
國家機關、事業單位、社會團體、有雇工的個體戶等
單位繳納部分
社保部門核定
地稅根據核定數據征收
個人繳納部分
個體勞動者（含無雇工個體戶）
個人繳納部分
社保部門核定
地稅根據核定數據自行征收或委托銀行代征
第四部分、社保相關業務規定
十三、用人單位如何辦理社會保險登記、變更和登記註銷?
（壹）社會保險登記：按規定應當繳納社會保險費的用人單位，應當自領取營業執照（非生產經營性用人單位當自領取批準成立證件）之日起30日內，隨帶工商登記營業執照副本、國家質監部門頒發的組織機構統壹代碼證書、法定代表人或負責人的身份證、開戶銀行賬號的有效證件、地方稅務登記證，按稅務屬地管理的原則，到同級社會保險經辦機構辦理社會保險登記，領取社會保險登記證。
（二）社會保險登記變更。用人單位的單位名稱、住所或地址、法定代表人或負責人、單位類型、主管部門、隸屬關系、開戶銀行賬號和涉及社會保險登記事項發生變更的，應當自變更之日起30日內，向原社保登記地辦理變更手續。
社保登記變更的內容涉及社會保險登記證件內容需作更改的，社保經辦機構應當收回原證，重新核發社會保險登記證。
（三）社會保險登記註銷：用人單位發生解散、破產、撤銷、合並以及其他情形，依法終止社會保險繳費義務的，應當在辦理工商註銷登記之日起30日內，向原社保經辦機構辦理社會保險登記註銷手續；不需要辦理工商註銷登記的用人單位，應當自有關機關批準或宣布終止之日起30日內，向社保經辦機構申請辦理社會保險登記註銷。
用人單位在辦理註銷前存在未申報、欠費記錄的，應當先行向地方稅務機關辦理補申報、繳納欠費。辦理社會保險登記註銷後，社保經辦機構應按月將登記註銷信息發送地方稅務機關。
十四、參保單位如何辦理參保增減手續？
用人單位發生參保人員增減變動時，應於變動當月25日前，向單位社保關系所屬社保經辦機構進行申報。申報內容包括職工基本信息以及個人繳費基數；同時，應於次月15日前向稅務關系所屬地稅部門申報人員變動後的單位職工工資總額等有關數據。
十五、參保單位如何辦理社會保險費繳費登記手續？
1、已辦理稅務登記的繳費戶。應向社保經辦機構提供稅務登記證件副本，辦理社會保險費登記和參保手續；為方便繳費戶，地稅和社保部門建立數據***享機制，地稅部門根據社保提供的參保信息自動辦理繳費登記，不需上門辦理；繳費戶如要使用單獨的銀行帳戶繳納社會保險費，需要向地稅部門進行單獨登記。
2、依法不需要辦理稅務登記的繳費單位。應首先向地稅部門提供繳費銀行帳戶信息，辦理納稅人識別碼登記，根據該號碼向社保經辦機構辦理社會保險登記和參保手續；為方便繳費戶，地稅和社保部門建立數據***享機制，地稅部門根據社保提供的參保信息自動辦理繳費登記。
3、個體勞動者。個體勞動者的繳費登記手續由繳費人所在的地方稅務機關規定。
十六、繳費單位解散、破產、撤銷、合並等情況應如何辦理繳費終止？
繳費單位發生解散、破產、撤銷、合並等情況的，在辦理工商註銷或被宣布終止後，應當按照規定及時向社保經辦機構辦理社會保險登記註銷手續，為方便繳費戶，地稅和社保部門建立數據***享機制，地稅部門根據社保提供的註銷信息自動辦理繳費登記註銷。
如果繳費單位未按規定辦理社會保險登記註銷，地稅部門將向社保部門發送稅務已註銷的信息提示，由社保部門按規定處理；在此期間，繳費單位仍必須依法履行申報、繳費義務。
十七、參保職工個人的社會保險繳費基數如何確定並申報？
用人單位在每年社保年度開始前，通常在每年四月底五月初，按社保經辦機構規定的方式，申報全部職工本人上年度月平均工資。社保經辦機構結合統計等有關部門公布的上年在崗職工平均工資等資料，以上年在崗職工月平均工資的60%到300%進行保底和封頂，計算確定職工個人繳費基數。
十八、不同參保單位的單位繳費基數如何確定？
已參保的企業向地稅部門自行申報工資總額作為單位繳費基數。其它繳費單位和個體勞動者按社保部門的規定向社保經辦機構申報個人繳費基數，由社保部門按規定核定單位和個人應繳納的社保費。
十九、企業單位向地稅部門申報的內容有哪些？
企業繳費單位可以采用網上申報、郵寄申報或上門申報等申報方式，在每月15日（節假日順延）前，向企業稅務主管部門申報本單位上月職工工資總額，作為單位繳費基數。申報的內容主要有：
（壹）繳費單位上月職工工資總額；
（二）繳費單位上月職工人數；
（三）繳費單位本月應繳納的各項社會保險費的單位繳納部分的應繳費額；
（四）地方稅務機關要求提供的社會保險費其它相關資料。
其中，參加部分特殊險種的人員工資總額可予以調整。
二十、企業單位中，哪幾類人員和那幾類險種在申報時，可對工資總額予以調整？
（壹）在甬的省部屬單位已參加行業統籌社會保險的險種，在申報對應險種的工資總額時，應作相應扣除。
（二）繳費單位參加外來務工人員社會保險、住院醫療保險，可在申報時作相應扣除。
（三）非全日制人員單獨參加工傷保險等其它根據有關規定，可以單險種參保的人員工資總額，可按對應參保險種申報工資總額。
上述扣除的工資總額和單險種參保的繳費基數，由社保經辦機構按規定確定並提交至地稅部門，由地稅部門進行合並征收。
二十壹、什麽是職工工資總額，如何計算職工工資總額？
職工工資總額是指各單位在壹定時期內直接支付給本單位全部職工的勞動報酬總額。根據《寧波市社會保險費征繳管理暫行辦法》的規定，職工工資總額按照國家統計部門規定的統計口徑計算。具體文件為《國家統計局關於工資總額組成的規定》（國家統計局令第1號，1990年）及《國家統計局《關於工資總額組成的規定》若幹具體範圍的解釋》。
需要註意的是，目前允許單位的工資總額按不低於職工個人繳費基數之和申報。
二十二、地稅部門對企業申報社保費有哪些要求？
1、及時申報，企業應當於每月15日前申報所屬期間為上月的社會保險費，遇節假日申報期相應延後，逾期申報將按日產生滯納金。
2、自行申報，企業自行計算工資總額和社保費單位繳納部分應繳費額，並對申報的真實性負責。
3、按月申報，企業應繳的社保費應當按月申報，不得跨期、多期合並申報，需要補申報的應當逐月申報。
4、準確申報，企業申報的工資總額不得低於當月職工個人繳費基數之和，否則申報不予受理；企業申報的社會保險費費額應四舍五入到角。
二十三、參保單位應當如何繳納社會保險費？
1、時間：繳費戶應當於每月15日前（節假日順延）在繳費賬戶存入足額資金用於繳納社會保險費，逾期繳納將按日加收萬分之五的滯納金。
2、方式：繳費戶可采用登記扣款銀行賬戶、上門現金繳納方式繳納費款，部分基層稅務部門提供了支票繳納、POS機刷卡等繳費方式，具體以主管稅務機關規定為準。
3、金額：企業繳費戶當月應繳的社保費金額除了包含申報的單位繳納部分外，還包括代扣代繳的個人繳納部分、補繳部分以及外來務工、住院醫療險的單位繳納部分；為此，地稅部門將在申報系統中為申報戶提示當月全部應繳費額，避免繳費戶因存取賬戶余額不足導致無法扣款。
二十四、征繳辦法對社會保險費征繳期是如何規定的？如何解決醫保的時間屬期與其他四險不壹致的問題？
社會保險費實行“當月參保，次月征收”的辦法征繳。即參保單位應在職工發生勞動關系的當月，向社保經辦機構辦理參保手續，並在辦理手續的次月向地稅部門申報單位工資總額；地稅部門在申報當月，向參保單位征收社會保險費；所征的社會保險費統壹記載為征收時的上月。
舉例說明：某企業2013年6月份正常應實際繳納的社會保險費為所屬時期為“2013-05-01—2013-05-31”的社保費；該企業2013年6月份應申報的職工工資總額為2013年5月份的應發職工工資總額。
為確保五項社會保險費所屬征期統壹，停征2013年5月份的繳費單位和個人醫療保險費繳費。（停征不包括4月新參保人員、涉及所屬月份的補繳和在該月份進行的各類補繳以及職工基本醫療保險費、職工基本養老保險費的所屬征期壹致的地區）。
二十五、地稅部門對未依法履行申報和繳費義務的繳費戶，可以采取哪些管理措施？
1、責令限期申報、繳納費款，加收滯納金。
2、強制追繳欠費。
3、進行非正常戶認定和失效戶認定，停止征收該戶社保費，並發送信息給社保部門，社保部門可以停止該戶各項社保待遇。
4、繳費戶申報不實或拒不申報，可按規定核定其應繳費額。
二十六、加收滯納金的依據是什麽？
1、《社會保險法》第86條：用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令限期繳納或者補足，並自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金；逾期仍不繳納的，由有關行政部門處欠繳數額壹倍以上三倍以下的罰款。
2、國務院《社會保險費征繳暫行條例》第13條：繳費單位未按規定繳納和代扣代繳社會保險費的，由勞動保險行政部門或者稅務機關責令限期繳納；逾期仍不繳納的，除補繳欠繳數額外，從欠繳之日起，按日加收千分之二的滯納金。滯納金並入社會保險基金。
3、《浙江省社會保險費征繳辦法》第22條：繳費單位未按規定繳納和代扣代繳社會保險費的，地方稅務機關應當責令其在15日內繳納社會保險費，並按《社會保險費征繳暫行條例》規定的標準加收滯納金。
二十七、社會保險費征繳辦法對參保單位發生社會保險欠費有什麽規定？
參保單位未按規定申報且未繳費的或申報後未按時足額繳納社會保險費的，由地方稅務機關在欠繳之日起10日內發出責令限期繳費通知，督促用人單位在規定限期內清繳。仍逾期未按規定繳納、代扣代繳或者拒不繳納社會保險費的繳費單位，地方稅務機關可以依據《社會保險法》第六十三條的規定進行強制追繳。
二十八、什麽是非正常戶和失效戶？如何管理？
對連續三個月未向地方稅務機關申報、繳納社會保險費且查無下落的繳費單位，地方部門可以按規定將其認定為非正常戶。
地稅部門和社保經辦機構同時對非正常戶的未申報數據和欠費進行記錄，並按有關規定調整參保人員待遇。參保單位要求解除非正常戶的，應到稅務機關辦理相關手續後，同時重新補報未按月申報的單位職工工資總額、繳費基數等相關數據並補繳掛賬的欠費，足額繳費後，社保經辦機構恢復參保人員相關待遇。
繳費單位被認定為非正常戶後超過三個月的，地方部門可認定為失效戶，並註銷其社會保險繳費登記，同時社保經辦機構為參保人員辦理中止參保手續。
二十九、社會保險費征繳辦法對核定征繳有哪些規定？
核定征繳的含義是:繳費單位未在規定的時間內以規定的方式向社保經辦機構申報職工個人繳費基數的，或未按規定向地稅部門申報單位繳費基數和應繳數額的，由社保經辦機構或地稅部門按規定核定該單位職工個人繳費基數或單位繳費金額。具體規定如下：
（壹）參保單位未在規定時間內申報職工個人繳費基數的，由社保經辦機構按上年本人繳費基數的110%進行調整，調整後低於最低繳費基數或高於最高繳費基數的，按最低或最高繳費基數確定。
（二）企業繳費單位未在每月15日前向地稅申報上月單位繳費基數和應繳金額，經地方稅務機關責令限期申報後仍不申報的，地方稅務機關可以暫按其上月應繳社會保險費數額的110%核定應繳社會保險費數額。
三十、繳費戶不依法履行申報和繳費義務的，將承擔何種法律後果？
1、繳費單位不依法履行繳費義務，將導致職工的各項社保待遇受損，侵犯了職工的合法權益。職工可以依照《中華人民***和國勞動爭議調解仲裁法》、《勞動人事爭議仲裁辦案規則》的規定，申請調解、仲裁，提起訴訟；也可以要求社會保險行政部門依據《勞動保障監察條例》相關規定處理。
2、根據《社會保險法》的規定，用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構（地稅部門）責令限期繳納或者補足，並自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金；逾期仍不繳納的，由有關行政部門處欠繳數額壹倍以上三倍以下的罰款。
三十壹、參保單位職工的醫療保險待遇享受起始時間是如何規定的？
參加職工醫療保險的用人單位（包括個體工商戶）為職工辦理參保申報手續的次月，應按對應的人員身份繳費，參保人員自單位征繳到賬的次月起享受相應待遇。
三十二、地稅部門將為參保單位提供哪些服務措施？
1、信息***享，避免繳費戶多頭辦事。地稅部門和社保經辦機構實現數據聯網***享，地稅部門在社保窗口發放相關繳費告知文書，避免繳費戶在地稅和社保部門間來回奔波。
2、借助稅收信息化平臺，提供便捷繳費手段。繳費可以像繳稅壹樣，享受網絡申報、銀行自動扣款、短信提醒、業務輔導等服務措施。
3、與社保部門加強溝通，為繳費戶辦理緩繳、退費、減征等提供便利，為繳費戶的特殊情況申請辦理醫保待遇保留，保障繳費戶享受應有的社保權益。
4、在各類稅企交流平臺中增加社保征收內容。12366熱線、政策輔導會、網上辦稅服務廳等平臺中將會逐步增加社保征收的政策輔導、咨詢和事項辦理。
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