壹、庫存現金日記賬和銀行日記賬的登記方法\x0d\\x0d\ 1.格式：庫存現金日記賬和銀行日記賬采用三欄式或多欄式的訂本式賬簿。\x0d\\x0d\ 2.登記方法\x0d\\x0d\ (1)庫存現金日記賬由出納人員根據庫存現金的收、付款憑證，逐日逐筆順序登記，其中：借方是根據庫存現金的收款憑證或銀行存款的付款憑證(專指庫存現金、銀行存款之間的劃撥業務)登記;貸方是根據庫存現金的付款憑證登記。每日終了應結出當日庫存現金收入、庫存現金支出合計數及結余數，並將賬面結存數與庫存庫存現金相核對，做到“隨時發生隨時登記，日清月結”。\x0d\\x0d\ (2)銀行存款日記賬由出納人員根據銀行存款的收、付款憑證，逐日逐筆順序登記，其中：借方是根據銀行存款的收款憑證或庫存現金的付款憑證(專指庫存現金、銀行存款之間的劃撥業務)登記;貸方是根據銀行存款的付款憑證登記。每日終了應結出當日收入、支出合計數及結余數。銀行存款日記賬定期或不定期與開戶銀行提供的對賬單進行核對，每月至少核對壹次，並通過編制銀行存款余額調節表檢查銀行存款記錄的正確性。\x0d\\x0d\ 庫存現金日記賬和銀行存款日記賬，還應定期與會計人員登記的庫存現金總賬和銀行存款總賬核對相符。
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