自營出口和通過外貿公司出口的退稅。
商務人士經常會問壹些奇怪的金融問題，大部分都是很基礎的。我簡單說壹下我作為壹個商務人士的理解，可能對不了解的朋友有幫助。(如果妳覺得有幫助，請舉起來讓更多人看到，謝謝！也歡迎在帖子裏討論財務問題。)
作為壹個業務人員，其實財務問題可以簡化為三個因素:壹是收入，包括銷售收入等。二是成本，包括采購商品的成本和其他運輸成本等。
第三，要向國家繳納的稅:主要是增值稅。有些產品還涉及其他稅收。
最簡單的情況就是沒有國稅。做生意時，售價為150元，進貨成本為100元(不含稅)，所以利潤為150-100 = 50元。
多數情況下需要上繳國稅。例如，銷售的商品為175.5元，采購成本為117元(含稅17%)。企業的利潤是多少？此時不是(175.5-117)元。分解銷售收入和采購成本:
銷售收入175.5元，包括不含稅收入和銷項稅。
不含稅銷售收入= 175.5/1.17 = 150元，銷項稅額=150x0.17=25.5。
購買成本為117元，包括不含稅和進項稅的購買成本。
不含稅采購成本= 117/1.17 = 100元，進項稅=100x0.17=17元。
應交國家增值稅=銷項稅-進項稅=25.5-17=8.5元。
可以看到，計算公式是:
公式壹:含稅銷售收入-含稅采購成本=企業利潤+上繳稅金(175.5-117 = 50+8.5)。
公式二:企業利潤=不含稅銷售收入-不含稅采購成本(150-100=50)。
舉幾個常見外貿情況下財務會計的例子:
第壹種情況:如果是貿易公司，不涉及生產。這裏有兩種情況，A和b。
A.貿易公司從工廠采購，每件價格為117人民幣，不含稅。如果妳公司規定每件必須賺50元人民幣，那麽出口價格就是(117+50)人民幣，除以匯率7.6，就是22美元。(當然，開發票是違法的。
B.從工廠采購，工廠開具17的增值稅發票，含稅價格為117元。如果該商品的退稅率為國家規定的9%，則每項出口收入可為117/1.17 * 0。
先說第二種情況，工廠直接出口。(這個案子比較復雜。)
假設出口產品退稅率為9%，原材料進價仍包含17分增值稅117人民幣。
問題:如何給每個產品定價才能在50元內賺取人民幣利潤？假設出口FOB價格為y。
出口離岸價含稅，先17%，後9%，所以可以看成包含(17%-9%)=8%的稅。
1.含稅出口銷售收入:Y
2.理論出口退稅收入:Yx9%
3.采購含稅成本:117
4.應交稅費:銷項=Yx0.08-17
從公式1中，我們可以得到:
y-117 = 50+0.08y-17
Y=150/0.92=163元，折合成美元163/7.6=21.5美元。
從樓上的例子可以看出，在采購條件和利潤目標相同的情況下，國內銷售價格為175.5元，出口價格為163元。之所以出口價格低於內銷價格，是因為有退稅補貼。也可以用公式2計算。出口價格大致可以看成8%的稅，那麽不含稅的出口價格就是Y/1.08(或者YX 0.998)。
y/1.08-100 = 50(0.92y-100 = 50)
Y = 150 x1.08 = 162(Y = 150/0.92 = 163)
這兩種算法的計稅基礎略有不同，都可以用來估算基本報價。個人認為公式1的算法更準確。
根據這個價格，工廠出口退稅的實際操作是:
理論出口退稅=163x0.09=14.7。
本期應納稅額= 163 x 0.08-17 = 13.04-17 =-3.96。
當期應納稅額絕對值小於理論退稅額，3.95438+03.4。
螞蟻發表於2007-10-14 19:39。
此時理論退稅收入13.4元可全部退還到企業賬戶。
那麽我們來看看這個不開發票問題的臨界點:
正常增值稅價格:(117+50-9)/7.6=20.8。
那麽不含增值稅印花的價格:20.8*7.6-50=108.08。
也就是說，如果我們不想開增值稅票，價格是開票價格:8.08%，那麽這個時候，開票和不開票退稅都可以。
壹樣的；然後抽象壹下:
如果不含稅價格為:h。
增值稅:17%
退稅率為:g
匯率:7.5
固定利潤是:y
臨界點:s
那麽上面的計算如下:
含稅價格:=H*(1+17%)
退稅收入= h *(1+17%)/1.17 * g。
如果妳想定期賺Y，那麽這個時候妳需要H *(1+17%)+Y-H *(1+17%)/1.17 * g。
換算成美元:/7.6
H *(1+S)+Y = H *(1+17%)+Y-H *(1+17%)/1.17 * G
那麽這個臨界點s可以是:
S=0.17-G
這樣妳就可以算出工廠給的報價是否達到了這個臨界點S，如果達到了，開不開票都壹樣。
螞蟻發表於2007-10-14 19:40。
補充:壹個三方報價問題
甲廠有進出口權，給外賓的出口價格是163人民幣，折算成美元是163/7.6 = 21.5美元。
但是，A不想自己出口。它通過外貿公司B的代理出口，這時候它給B開多少發票？
理論計算:
公司1。a出口本身。如果退稅是9%，可以看成是出口含稅價格17%-9%=8%。
則視為不含稅價格:163/1.08 = 150.9元(個人認為用163x0.92=150更準確)。
2.如果甲通過乙代理出口，甲公司向乙公司開具的增殖稅單上的金額應為(163/1.08)x 1.17 = 176.6元。(為什麽比A 175.5的國內價格高？是因為計算的時候稅基有點不壹樣。個人還是覺得開票金額用163 x 0.92 x 1.17 = 175.5更準確，但是我遇到的都是163/1.08 x 1.65438。
此時退稅金額為(163/1.08)x 0.09 = 13.6元。
3.a .先說B公司從A廠進貨，然後加上利潤目標賣給它的外賓。
正常經營情況下，甲廠向外貿公司乙銷售視同內銷，即175.5元，乙利潤目標20。B應該給外賓報多少？
先算退稅(175.5/1.17)x 0.09 = 13.5。
所以B報價175.5+20-13.5 = 182元，換算成182/7.6=23.95美元。
B.很多工廠只需要在不含稅價格上加6%-10%就可以開出擴散稅單。
如果不含稅，再加8%，就會開出擴散稅單。
甲公司給乙公司開具的增殖稅票據上的金額為150x1.08=162元。
退稅金額(162/1.17)x 0.09 = 12.5元，
如果B公司的利潤目標是20元，那麽給外賓報的價格是162+20-12.5 = 169.5元，換算成美元就是169.5/7.6=22.3。
如果不含稅價格是20元，利潤目標，給外賓的報價是150+20=170元。
螞蟻發表於2007-10-14 19:40。
如果報離岸價，能退多少稅？
有些單油認為報關單上的CFR或CIF價格條款可以報成FOB價格，這樣可以多退稅。恕我不能茍同。以下是我的壹些看法，歡迎指正。
退稅金額與報關單上的金額有關，但值得註意的是，在生產企業和外貿公司兩種出口模式下，退稅的方式和方法並不相同。所以簡單來說，報FOB多退稅是很可笑的。下面具體說說這兩種方式對退稅的影響:
(1)生產企業自行出口。
生產企業的退稅金額按照:報關金額FOB(美元)*匯率*退稅率(例如13%)。
為了計算，
妳認為離岸價格越高，退稅越多嗎？表面上看起來是什麽樣子，但是別忘了，取得銷售收入的產品是要納稅的。
比如Fob$900，運費$100，那麽CFR就是$1000，退稅率設為13%，當前匯率為7.5。
壹:報為CFR，企業收入為
900*7.5=6750
交的稅是900 * * 7.5 * 17% = 1147.5。
退稅:900**7.5*13%=877.5。
企業實際收入為:6750-1147.5+877.5 = 6480。
二:報為離岸價，企業的收入為
900*7.5=6750(這裏100美元的運費當然是扣除運費)。
交的稅是:1000 * 7.5 * 17% = 1275。
退稅:1000*7.5*13%=975。
企業實際收入為:6750-1275+975=6450。
通過對比妳會發現，如果CFR報的是FOB，企業的實際收入會少於30元。
表面上看，妳退稅太多了，但是妳也交了太多的稅。兩者相差4% (17%-13%)。因此，在生產企業自營出口的模式下，
申報Cfr為FOB不會得到更多的退稅。
(2)外貿公司代理出口。
外貿公司出口退稅是根據報關金額和工廠提供的增值稅發票計算的。
公式為:報關單金額*實際匯率/1.17*0.13(報關單金額*實際匯率為工廠開具的增值稅發票)。
比如FOB $900，運費100，CFR $1000，退稅13%，匯率7.5，工廠和外貿公司實際匯率8.3(這個怎麽算？自己查資料，當然多少要找外貿公司談)
壹:報成Cfr，工廠收入
900*8.3=7470(開票金額)
交的稅是7470/1.17 * 0.17 = 1085.38。
工廠實際收入為:7470-1085.38=6384.62。
註:8.3此商定匯率實際包括退稅。
二:報FOB。
如果報關單報的是FOB$1000，此時外貿公司無法按照8.3給妳計算，實際匯率可以調整為7470/1000=7.47，工廠開票金額還是7470。
可見，無論哪種出口方式，如果CFR報FOB價，都不可能獲得更多的退稅。
螞蟻發表於2007-10-14 19:43。
為什麽有進出口權的工廠要通過外貿公司出口？
分析:為什麽很多工廠有自己的進出口權，還是貿易公司代為出口？比如工廠A和外貿公司B屬於同壹個老板。讓我們看看在這種情況下我們如何能得到更多的退稅。
還是按照前面說的例子，A廠以175.5元的價格賣給外貿公司B，由B出口，以163元的價格報給外賓，沒有利潤。此時，A和B被視為壹個整體，納稅情況如下:
甲的銷項稅額為25.5元，進項稅額為17元，那麽甲向國家繳納的增值稅為25.5-17=8.5元。
B的國家退稅額為(175.5/1.17)x 0.09 = 13.5。
把A和B作為壹個整體，我們可以看到當期收到的稅收補貼是13.5-8.5=5元。
如果您直接從a退出，
理論退稅是163x0.09=14.7，輸入是17。
可用於退稅的進項為17-163 x 0.08 = 17-13.04 = 3.96元(出口價163元可視為17%-9%=8%，所以要交的稅為)
即A當期能拿到的稅補是3.96元。
剩余(14.7-3.96)=10.74轉出沖減下期國貨應納稅款。
所以從長遠來看，工廠自己出口會得到更多的退稅優惠。(14.7 >13.5)只有通過貿易公司出口，工廠才能獲得更多的當期退稅。(這個可能適合資金相對短缺的工廠。)
進壹步討論工廠自營出口和通過外貿公司出口的退稅問題。
1.工廠A賣給外貿公司B，再由B出口並獲得退稅:
假設A以含稅價格1.17H銷售給B，利潤為Y，退稅率為A .
那麽不含稅收入為H，銷項稅為0.17H，不含稅采購成本為(H-Y)，含稅采購成本為1.17x(H-Y)，進項稅為0.17x(H-Y)。
那麽b的出口退稅收入是啊，
a應交增值稅=銷項稅額-進項稅額= 0.17h-0.17x(h-y)= 0.17y
那麽，把A和B作為壹個整體，整體稅收優惠是(aH-0.17Y)。
2.a不經過B，自營出口:假設報關出口的FOB價格為Z，
根據公式1:
Z-1.17x(H-y)= y+(0.17-a)Z-0.17x(H-y)，可以得到Z=H/(0.83+a)。
理論退稅額為aZ，即Ha/(0.83+a)，因為a=第壹種情況。
可用於退稅的進項稅為0.17(H-Y)-Z(0.17-A)-A型。
這時候就要對比A類退稅和理論退稅aZ的大小，實際退稅就按照小的壹個來退。
a-aZ = 0.17(H-Y)-Z(0.17-a)-aZ = 0.17x(H-Y-Z)
很明顯，H-Y-Z