2、這些問題中的（1.2.3.4）肯定是采用質優價廉的產品，應該由供應部分去記錄、解決從中選最適合企業的；5.模具費應該是計入生產成本中：借：制造費用（或待攤費用）貸：銀行存款；7.雖然是月結，但貨物不到咱公司即使是有訂單咱也不能付款啊（特殊的除外），按正常做賬就行（不管是不是同訂單哪壹批送）。
付款了貨也到了就：借：原材料—XX
—YY
應交稅費
貸：銀行存款
3、不需要放在壹起，付款憑證後面要付發票和銀行劃款單（如果是直接用銀行存款付款的話）。訂單是供應部的事情，如果妳兼職供應的事情就按供應的要求整理並放好就行啊！
4、我還真不太懂，去給妳問問哈！
5、要攤銷的費用發生時：
借：待攤費用 貸：銀行存款（或庫存現金）
攤銷時根據費用的用途劃分為：
借：制造費用
管理費用
其他業務支出(等）
貸:待攤費用
6、我們老師當時給了份EXCEL下賬務處理的所有表格，我去找找哈！
7、成本核算肯定有，不過我這方面不是很清楚
8、《中級財務會計》實務操作實驗指導書
壹、實驗目的
1、學會根據企業的業務特點、管理要求、設置各種會計賬簿，掌握賬簿啟用表的填寫規定及方法。
2、掌握原始憑證的要求、內容、方法和種類，熟悉原始憑證的憑證要素，為正確編制記賬憑證打好基礎。
3、能夠按照業務內容編制正確的會計分錄，區分各種記賬憑證，熟練掌握各種專用記賬憑證的審核與填制的要求與方法，熟練運用借貸記賬法。
4、熟練運用記賬憑證、匯總記賬憑證或科目匯總表登記賬簿，能夠正確的運用會計更正錯賬的方法更正錯賬。
5、通過結賬，熟悉結賬的步驟和規定，掌握結賬的具體操作方法，並且能夠熟練地編制試算平衡表，掌握編制試算平衡表的方法。
6、能夠根據賬簿記錄編制會計報表，熟悉資產負債表、利潤表和具體操作方法，並能夠熟練地掌握利潤的計算與結轉方法。
7、通過會計憑證的裝訂與保管的操作，掌握會計憑證的裝訂與保管的要求與方法、保管期限等
二、實務操作的要求與方法
（壹）建賬
1、建賬的要求
（1）日記賬。日記賬是逐日逐筆記錄現金和銀行存款基本情況的序時賬簿，各單位應建立現金日記賬和銀行存款日記賬。其外在形式應采用訂本式，其賬頁格式壹般選用三攔式，但如為了方便編制現金流量表，也可選擇多欄式。
（2）分類賬。分類賬包括總賬和明細賬。
總賬是定期分類地反映各會計要素具體項目總括情況的會計賬簿。各單位應按照規範的壹級會計科目，結合本單位的實際需要設置必要的總分類賬。其外在形式應采用訂本式，其賬頁格式壹般選用三欄式。
明細賬是定期分類地反映各會計要素具體項目的詳細情況的會計賬簿。各單位可以根據本單位的實際需要在所設置的各總分類賬簿下設 置各所屬的多個明細賬，借以提供更為詳盡的會計信息。明細賬的外在形式可以采用訂本式，活頁式和卡片式等多種形式，其賬頁的格式應根據核算對象的不同要求分別采用三欄式賬頁、多欄式賬頁和數量金額式賬頁以及各種專用賬頁。
2、建賬的方法
（1）填寫賬簿啟用表。按照規定和需要取得各種賬簿後，應在賬簿的封面標明各賬簿的名稱，然後按照規定填寫賬簿啟用表。
（2）按照國家稅法規定交納印花稅。
（3）按照會計要素的具體項目填寫賬戶名稱。
（4）根據會計資料將期初余額填入各日記賬、明細賬和總賬。
3、建賬應註意的問題
（1）建賬時所填寫的內容應使用藍黑或碳素墨水筆。
（2）建賬時書寫的內容應按照會計法規規定的方法更正。
（3）印花稅按年交納，由會計人員自行計算，自行貼花、自行加蓋印簽、自行畫線註銷。
審核與填制原始憑證
1、原始憑證審核與填制的要求與方法
2、審核原始憑證應註意的問題
由於原始憑證種類繁多，在對不同原始憑證進行審核時，還應註意遵循不同原始憑證的要求與方法。下面介紹三種常用原始憑證在審核中應註意的問題。
（1）發票： 發票是在經濟業務中最常見的壹種票據。
3、填制原始憑證應註意的問題
（1）原始憑證字跡必須清晰、工整。具體要註意以下幾點：
第壹， 阿拉伯數字應當壹個壹個地寫，不要連筆寫，阿拉伯金額數字前面應當書寫貨幣幣種符號或者貨幣名稱簡寫和幣種符號。幣種符號與阿拉伯金額數字之間不得留有空白。凡阿拉伯數字前寫有幣種符號的，數字後面不再寫貨幣單位。
第二，所有以元為單位（其他貨幣種類為貨幣基本單位，下同）的阿拉伯數字，除表示單價等情況外，壹律填寫到角分；無角分的，角位和分位可寫“00”，或者加符號“——”；有角無分的，分位應當寫“0”，不得用符號“——”代替。
第三， 漢字大寫數字金額如零、壹、貳、三、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，壹律用正楷或者行書體書寫，不得用O、壹、二、三、四、五、六、七、八、九、十等字代替，不得任意自造簡化字。大寫金額數字有分的，分字後面不寫“整”或者“正”字。
第四，大寫金額數字前未印有貨幣名稱的，應當加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數字之間不得留有空白。
第五， 阿拉伯金額數字中間有“0”時，漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯數字金額中間連續有幾個“0”時，漢字大寫金額中可以只寫壹個“零”字，阿拉伯金額數字元位是“0”，或者數字中間連續有幾個“0”、元位也是“0”但角位不是“0”時，漢字大寫金額可以只寫壹個“零”字，也可以不寫“零”字。
（2）原始憑證日期的填寫：
原始憑證的填寫日期壹般為經濟業務發生或完成的日期。如果在業務發生或完成時，因各種原因未能及時填寫原始憑證的，應以實際填制憑證日期為準。
（3）原始憑證的數量與金額的計算要正確無誤。
(三)填制與審核記賬憑證
1、填制和審核記賬憑證的要求與方法
2、填制記賬憑證應註意的問題
（1）記賬憑證的核算單位
使用專用記賬憑證核算單位，在填制記賬憑證之前根據經濟業務的性質，確定所使用的記賬憑證種類，即收款憑證、付款憑證和轉賬憑證；涉及現金及銀行存款的收付業務時，應使用收付款憑證，不涉及現金及銀行存款之間的相互轉化的經濟業務只能使用轉賬憑證。但是，要註意凡屬於現金與銀行存款之間的相互轉劃經濟業務（將現金存入銀行，從銀行提取現金），只能填寫付款憑證（現金付款憑證或銀行存款付款憑證），以免重復記賬。
（2）記賬憑證的日期、編號、摘要的填寫規範
第壹，記賬憑證的日期填寫壹般為填制記賬憑證的當天日期，但是在實際工作中要根據具體的情況來填寫。涉及銀行存款的收付時，壹般根據銀行的進賬憑單或回執填寫收款憑證；根據銀行付款單據的日期或承付日期填寫付款憑證。出差人員報銷差旅費時，應填寫報銷當日的日數；現金收付時應根據實際收付日期填寫。
第二，記賬憑證的編號，可在填寫記賬憑證時填寫，或在裝訂時填寫，亦可在月末填寫，編號時，要根據收付轉憑證分別編號，復雜的會計事項，需要填制兩張以上的記賬憑證時，可采用分數編號法，進行編號。如：第5號記賬憑證的會計事項要編制4張記賬憑證，則第壹張記賬憑證的編號為5 ，第二，第三和第四張記賬憑證的編號分別為5 、5 、5 。
第三， 記賬憑證的摘要應填寫簡明、扼要。具體應註意：收付款憑證的摘要應寫明收付款對象的名稱、款項內容，如使用轉賬支票付款的，還應寫明支票號碼。購入材料等業務的摘要應寫明供貨單位名稱和所購材料的主要品種、數量等內容。對於沖銷或補充的調整業務，在填寫內容摘要時，應當寫明被沖銷或者補充記賬憑證的編號及日期。
（3）記賬憑證的科目應填寫完整、準確
具體來講，第壹，會計科目填寫要完整，不許簡寫或用科目編號代替；第二，應寫明壹級會計科目和明細會計科目，以便登記明細分類賬及總分類賬；第三，註意會計科目的對應關系。
（4）記賬憑證的金額數字應填寫正確
具體要註意以下幾點：
第壹，記賬憑證的金額必須與原始憑證上的金額壹致；
第二，在填寫金額數字時，應平行對準借貸欄次和科目欄次，如果角位與分位沒有數字金額要寫00字樣；
第三，每筆經濟業務填入金額數字後，要在記賬憑證的合計欄填寫合計金額，合計金額數字前應填寫人民幣符號“￥”，如果不是合計數，則不應填寫人民幣符號。
（5）記賬憑證所附原始憑證的張數要正確
壹般來說，記賬憑證應附有原始憑證，並註明所附原始憑證的張數。具體要求如下：收付款憑證應附有附件，轉賬憑證屬於攤提性質的應有附件。記賬憑證的張數確定有兩種方法：即自然張數法和金額法，前者以所附原始憑證張數的自然張數為準，後者則以構成記賬憑證金額的原始憑證計算張數。如果壹張或幾張原始憑證涉及幾張記賬憑證時，應將原始憑證附在壹張主要的記賬憑證上註明“原始憑證附在* *號記賬憑證後面”的字樣。
（6）記賬憑證的簽章問題
記賬憑證填制完成後，需要有關會計人員簽名或蓋章。
（四）賬簿登記與錯賬更正的要求與方法
1、編制匯總記賬憑證
（1）編制匯總記賬憑證的要求與方法
第壹，匯總記賬憑證的內容必須具備：填制日期；憑證編號；會計科目；金額；所附記賬憑證的張數；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或蓋章。
第二，填寫匯總記賬憑證時，應對匯總記賬憑證進行連續編號。
第三，要按照收款憑證、付款憑證、轉賬憑證分類編制匯總記賬憑證。
（2）其他註意事項
編制匯總記賬憑證時，應以審核無誤的記賬憑證為依據，定期（以五天或十天為壹期）編制，並對匯總記賬憑證分類、連續編號。
在編制匯總記賬憑證時，為了防止漏編、重編的現象出現，應在已經匯總的記賬憑證上畫“”，表示已編制完成。
匯總收款憑證的特點是：借方科目為現金或銀行存款，貸方為相對應的會計科目，匯總付款憑證的特征是：貸方科目為現金或銀行存款，借方為相對應的會計科目；匯總轉賬憑證的特征是：為了便於互相合作，應按每個會計科目的貸方編制匯總轉賬憑證，壹個會計科目壹張。
匯總記賬憑證不需要填制摘要，但是其附件應齊全、準確。
匯總記賬憑證若填寫錯誤應重新填制，若已經登賬，應按正確的更正方法更正。
2、編制科目匯總表
（1）編制科目匯總表的要求與方法
第壹，科目匯總表的內容必須具備：填制日期；會計科目；每壹科目各自的借、貸方本期發生額；合計數；填制人員簽名、蓋章。
第二， 科目匯總表可以根據實際情況定期（五天、十天或壹個月）編制壹次。
第三， 根據科目匯總表登記總賬時，壹般采用借、貸、余三欄式的格式。
（2）編制科目匯總表應註意的問題
第壹，編制科目匯總表應以審核無誤的記賬憑證為依據。
第二，在科目匯總表中應註明每期匯總憑證的起、止日期。
第三， 匯總完畢後應檢查所有會計科目的借方本期發生額，若不相等，則說明匯總有誤，需查明錯誤原因並更正後方可據此登賬。
3、賬簿登記的規則與方法
（1）賬簿登記的要求
第壹，會計人員在登賬之前要對記賬憑證的內容進行審核。
第二，登賬時，將賬簿的日期、摘要、金額等有關資料填寫齊全，做到數字清楚、準確，登記及時、完備。
第三，登賬要用專用記賬筆書寫，紅筆只允許在特殊情況下使用。
第四，書寫的數字和文字上面要適當留些空白，以備改錯，壹般情況下空白占2/3行高。
第五，登賬時要按順序進行，不得隔行、跳頁。
第六，期末結出余額後，應在“借或貸”欄內註明“借”或“貸” 等字樣，沒有余額的賬戶寫“平”字，而現金日記賬、銀行存款日記賬應逐筆結出余額。
第七，每壹賬頁用完後，應結出本頁合計數及余額，並註明“轉次頁”，在次頁第壹行摘要欄內註明“承上頁”。
第八，由於記賬而發生的錯誤，用正確的方法進行錯賬更正。
（2）賬簿登記的方法
第壹，記賬：日記賬壹般采用借、貸、余三欄式訂本賬。日記賬以審核無誤的收款憑證、付款憑證為依據進行逐筆地登記，每登記壹筆要結出余額，每日記賬完畢，也應相應地結出當日余額，日記賬壹般分為現金日記賬，由出納每日登記；銀行存款日記賬由銀行存款記賬員每日登記。
第二，明細賬：明細賬分為：三欄式、數量金額式、多欄式、各種專用明細賬等形式，其外形采用活頁式或者卡片式。
第三，總賬：總賬壹般采用借、貸、余三欄式訂本賬。其登記賬簿依據取決於選用的會計核算組織形式，按每壹會計科目分別登記。
第四，總賬、明細賬、日記賬的相關賬戶月末應核對，如明細賬期末余額之和應等於相應的總賬賬戶期末余額。
（3）賬簿登記應註意的問題
第壹，賬簿的“時間”欄要依據記賬憑證的填制日期登記，“金額”欄要依據憑證相應記賬方向的金額欄的金額登記。
第二，紅筆應用於改錯、沖賬、結賬等用途，不得使用鉛筆、圓珠筆。
第三，不得書寫錯寫、別字和自造字；數碼不得連筆書寫。
第四，要保持賬面整潔、完整，以備長期查閱使用。
4、錯賬更正
（1）會計差錯更正原則
第壹，本期發現的與本期相關的會計差錯，應調整本期相關項目。
第二，本期發現的與前期相關的非重大會計差錯，如影響損益，應直接計入本期凈損益，其他相關項目也應作為本期數壹並調整；如不影響，應調整本期相關項目。
第三，本期發現的與前期相關的重大會計差錯，如影響損益，應將其對損益的影響數調整當期的期初留存收益，會計報表其他相關項目的期初數也應壹並調；如不影響收益，應調整會計報表相關項目的期初數。
（2）會計差錯更正的方法
更正錯賬的方法壹般有三種，即：劃線更正法、紅字更正法、補充更正法。
（3）會計更正錯賬應註意的問題
第壹，會計人員記賬發生錯誤之後，不許任意塗改、挖、補、刮、擦及用修改液更正，若整頁字跡模糊不清，可在會計主管人員批準之後重抄，但是原賬頁必須保留，不得銷毀，而記賬中發生的錯誤，會計人員應根據具體原因，選用正確的技術方法更正錯誤。
第二，在使用劃線更正法時，不得只更正局部錯數，應將全部數字勾掉重新填寫。
第三，采用紅字更正法時，不得以藍字或黑字金額填制與原錯誤記賬憑證記賬方向相反的記賬憑證去沖銷錯誤記錄或沖銷原錯誤金額。
第四，若記賬憑證中記錄的文字、金額與賬簿記錄的文字、金額不符，應先采用劃線更正法更正，然後用補充登記法更正。
（五）對賬、結賬與試算平衡的要求與方法
1、對賬的要求與方法
（1）對賬就是有關經濟業務入賬以後，進行賬頁記錄的核對。主要包括：賬證核對，賬賬核對，賬實核對、賬表核對。
（2）編制銀行存款余額調節表的要求和方法
第壹，首先檢查有關銀行存款的經濟業務是否已全部入賬。
第二，與銀行對賬單核對找出來達賬項。在尋找未達賬項時應註意余額、結算憑證是否均相同，若金額相同而結算憑證不同，則應確定為兩筆未達賬項。
第三，編制銀行存款余額調節表。編制時應註意只就未達賬項部分編制。
第四，編制方法壹般選用補充登記法，其調整後的金額為企業銀行存款實際金額。
第五，若發現調整後的銀行存款余額雙方不相等，則說明記賬發生錯誤，需檢查記賬憑證記錄是否有誤。
2、結賬的要求與方法
（1）結賬的要求
第壹，本期發生的經濟業務需全部登記入賬，經檢查無錯誤及遺漏之後才能結賬。
第二，為了確保正確，本期的經濟業務不能延至下期入賬。
第三，結賬時，在最後壹筆業務下面畫壹條紅線，並在紅線下註明“本月合計”字樣，結出本月余額。全年累計數需畫兩條紅線以區別各月累計數。
第四，年度終了，凡是有余額的賬戶需要轉入下年各賬簿欄目內，在新賬第壹頁第壹行的摘要欄內註明“上年結轉”字樣。
（2）結賬的方法
結賬分為：日結、月結、季結、年結四種。
3、試算平衡的要求與方法
（1）試算平衡應遵循的要求與方法
第壹，首先將各賬戶的期初余額填入起初余額內，並檢驗各賬戶的借方余額是否等於各賬戶的貸方余額。
第二，將賬簿中各賬戶的本期發生額分別按借方本期發生額、貸方本期發生額填入本期發生額內，並檢查本期發生額借方合計是否等於貸方合計。
第三，據前兩項結出本期期末余額，並將結果填入期末余額欄內，並檢查期末借方余額合計是否等於貸方余額合計。
第四，若其中有壹項不等則說明計算或紀錄有問題，需查明原因，及時調整。
（2）試算平衡應註意的問題
第壹，進行試算平衡前，應首先檢查各總賬記錄是否正確。
第二，若試算平衡表編制完畢後，試算結果不平衡，則說明有錯誤
（六）會計報表編制的要求與方法
1、資產負債表的編制
（1）編制資產負債表的要求與方法
第壹，資產負債表中的“年初數”欄內各項目的余額，應按照上年末資產負債表中“期末數”欄內項目的金額填列。
第二，報表中“存貨”、“貨幣資金”、“未分配利潤”等項目根據若幹相關總分類賬戶余額填列
第三，報表中“應收賬款”、“預收賬款”、“應付賬款”、“預付賬款”、“待攤費用”、“預提費用”等項目，根據相關總賬及明細賬戶的具體內容分析計算後填列。
（2）編制資產負債表應註意的問題
第壹，資產負債表中的項目壹般是按照實際成本計價反映的。
第二，資產負債表附註部分應填列齊全，如：已向銀行貼現和已背書轉讓的商業承兌匯票。
（3）資產負債表的報送
第壹，報表編制完成後，經由本單位會計主管人員或單位負責人認真審核並簽名蓋章，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章才能報送。封面應註明：單位名稱、地址、主管部門、開業年份、報表所屬年度和年份、送出日期等。
第二，報送的具體部門與單位的隸屬關系，經濟監管等有關。壹般應向上級主管部門、開戶銀行、財政和稅務機關及審計單位保送，若是有投資者也應向他們提供報表。
2、利潤表的編制
（1）編制利潤表的要求與方法
第壹，利潤表中“本年累計數”內填列自年初起至本月末止的各項目累計實際發生額。
第二，利潤表中的“本月數”欄內填列本月實際發生數。
第三，表中：
營業利潤=營業收入—營業成本—營業稅金及附加—管理費用—財務費用—銷售費用—資產減值損失+投資收益
利潤總額=營業利潤+營業外收入—營業外支出
凈利潤=利潤總額—所得稅費用
（註：本案例假設利潤總額不需進行納稅調整，故利潤總額=應納稅所得稅）
（2）編制利潤表應註意的問題
第壹，利潤表中的數字應為本月實際發生額，不得估計，不得填入未發生的金額。
第二，由於按會計方法計算的會計利潤與按稅法規定計算的應稅利潤對同壹企業在同壹會計期間的經營成果的計算結果會產生差異，所以在實際工作中二者計算出來的結果往往是不相等的。
第三，利潤表中稅後凈利以及利潤分配表中的未分配利潤應與資產負債表中的“未分配利潤”項目相核對，以檢查報表的正確性。
（3）結轉利潤的要求與方法
第壹，月末將各收入賬戶的貸方余額從借方轉入到“本年利潤”賬戶的貸方。
第二，月末將各費用賬戶的借方余額從貸方轉入到“本年利潤”賬戶的借方。
第三，年末：“利潤分配”賬戶的貸方有余額，則轉入“利潤分配——未分配利潤”賬戶的貸方；若為借方余額，則轉入該明細賬戶的借方。
第四，年末：“利潤分配”賬戶其他明細賬戶的余額也應轉入“未分配利潤”明細賬戶內。
（4）計算交納所得稅的要求與方法
計算應納稅額=收入總額—準予扣除項目金額
應納所得稅=應納稅所得稅×適用稅率
或：應納所得稅額=（利潤總額±納稅調整項目金額）×適用稅率
（七）會計憑證裝訂與會計資料保管的要求與方法
1、會計憑證的裝訂要求
（1）會計憑證裝訂之前，要檢查每張記賬憑證所附原始憑證的張數是否齊全，並且要對附件進行必要的外形加工。
（2）裝訂之前要檢查記賬憑證是否分月按自然數1、2、3、4、……順序連續編號，是否有跳號或重號現象。
（3）裝訂之前要設計壹下，看看壹個月的會計憑證裝訂幾冊為好
（4）所有會計憑證每冊都要用較結實的牛皮紙加具封面，並在封面上註明會計單位名稱、會計憑證名稱；此外，封面上還要填寫憑證所反映的經濟業務發生的年、月份，憑證的起止號碼，本紮憑證為幾分之幾冊或本月幾冊，本冊是第幾冊。
2、計憑證的裝訂方法
（1）加具封面：將科目匯總表附在會計憑證封面之下、會計憑證之前，磕叠整齊，用鐵夾夾緊。
4、會計憑證的保管
（1）保管要求與方法
會計機構、會計人員應對會計憑證妥善保管，應按照財政部1996年頒發的《會計基礎工作規範》進行。會計憑證的保管應遵循以下條例：
第壹，會計憑證應當及時傳遞，不得積壓。
第二，會計憑證登記完畢後，應當按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。
第三，記賬憑證應當連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序折疊整齊，按期裝訂成冊，並加具封面，註明單位名稱、年度、月份和起訖日期，憑證種類，起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。
對於數量過多的原始憑證，可以單獨裝訂保管，在封面上註明記賬憑證日期、編號、種類，同時在記賬憑證上註明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。
各種經濟合同，存出保證金收據以及涉外文件等重要原始憑證，應當另編目錄，單獨登記保管，並在有關的記賬憑證和原始憑證上相互註明日期和編號。
第四，原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經本單位會計機構負責人，會計主管人員批準，可以復制。
第五，從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，並註明原來平整的號碼、金額和內容等，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準後，才能代作原始憑證。
第六，當年的會計檔案在會計年度終了後，可暫時由本單位財會部門保管壹年。
（2）保管期限
會計憑證的保管期限應符合1998年8月21日頒布的《會計檔案管理辦法》中的有關規定：會計檔案的保管期限分為永久、定期兩大類。定期保管期為3年、5年、10年、15年、25年5類。
企業和其他組織會計檔案保管期限表
序號 檔案名稱 保管期限 備註
— 會計憑證類
1 原始憑證 15年
2 記賬憑證 15年
3 匯總憑證 15年
二 會計賬簿類
4 總賬 15年 包括日記總賬
5 明細賬 15年
6 日記賬 15年 現金和銀行存款日記賬保管25年
7 固定資產卡片 固定資產報廢清理後保管5年
8 輔助賬簿 15年
三 財務報告類 包括各級主管部門匯總財務報告
9 月、季度財務報告 3年 包括文字分析
10 年度財務報告（決算） 永久 包括文字分析
四 其他類
11 會計移交清冊 15年
12 會計檔案保管清冊 永久
13 會計檔案銷毀清冊 永久
14 銀行余額調節表 5年
15 銀行對賬單 5年
註：上述保管期限從會計年度終了後的第壹天算起。
5、會計檔案的調閱
（1）會計檔案的調閱工作，應本著既方便使用，滿足工作上的需要，又符合安全保密、防止資料丟失和泄密為原則進行。
（2）調閱手續
各單位保存的會計檔案壹般不得外借。如有特殊需要，經本單位負責人批準，可以提供查閱或復制，但要辦理嚴格的登記手續。具體如下：
第壹，本單位人員調閱會計檔案，要經過會計主管人員同意；外單位人員調閱會計檔案，應有單位的正式介紹信，並經會計主管人員或單位領導人批準。
第二，對批準調閱的會計檔案，要詳細登記調閱的檔案名稱，調閱日期、調閱人員的姓名和工作單位、調閱理由、歸還日期等等。調閱的檔案應在檔案管理部門指定或同意的地點閱卷，不得帶出單位。
第三，查閱會計檔案時，不準在案卷上添加或做任何記錄，不的抽換或刪改、塗寫和拆卷，未經檔案所有單位的批準，閱卷人不得擅自摘錄檔案內容。
第四，會計檔案原件壹律不得外借，調卷單位如有特殊需要，應報檔案所有單位領導批準，並在專設的登記簿上登記，由檔案管理人員和閱卷人***同簽章後方可復制。
三、實驗儀器和材料
1、各種原始憑證和記賬憑證；
2、現金日記賬和銀行存款日記賬；
3、活頁式總分類賬簿和明細分類賬簿；
4、科目匯總表或試算平衡表、資產負債表、利潤表；
5、直別針、曲別針、膠水、剪刀、科目章、印泥等；
6、裝訂會計憑證的封面、封底若幹張、裝訂機、裝訂線；
7、資料盒或資料筐。
四、實驗步驟
1、建賬
2、審核與填制原始憑證
3、填制與審核記賬憑證
4、賬簿登記與錯賬更正
5、對賬、結賬於試算平衡
6、會計報表的編制
7、會計憑證裝訂與會計資料保管
希望對妳有所幫助！^-^
4、我們單位沒有走訂單這壹步，都是談好了直接簽合同，所以也沒有訂單管理記錄。不過我的理解是先按供應商，再按時間進行記錄比較好。