財務預算壹般由預算損益表、預算現金流量表和預算資產負債表組成。財務預算的期限壹般為壹年，與企業的會計年度保持壹致，以便於在實際經營過程中對財務預算的執行情況進行監督、檢查和分析。壹、財務預算的編制1。確定財務預算的目標。財務預算應以企業的經營目標為基礎。企業的經營目標包括:利潤目標和實現這壹目標的相關目標，如銷售收入目標、成本控制目標、費用控制目標等。相關經營目標和財務預算指標應進行綜合分析和平衡。2.數據收集。編制財務預算前，收集編制財務預算的相關資料。要充分收集企業內外的歷史數據，掌握當前的經營財務狀況和未來的發展趨勢，運用時間序列分析和比率分析等方法，研究分析企業各項資產運營的程度和效率，判斷相關經濟指標和數據的增減趨勢和相互依存關系，計算可能的現實預算值。3.匯總企業的業務預算。企業各部門編制的各種業務預算，如銷售預算、生產預算、成本預算、材料和低值易耗品的采購預算、直接人工預算等。，是編制財務預算的重要依據。在編制財務預算前，應將各種業務預算的匯總數據和經濟指標進行整理分析，並相互交叉核對後，作為財務預算各表中的相關預算數字。4.財務預算的編制程序。財務預算的編制以銷售預算的銷售收入為起點，以現金流量的平衡為條件，最終通過預算損益表和資產負債表綜合反映企業的經營成果和財務狀況。財務預算的壹系列報表和數據緊密聯系，相互聯系，相輔相成，形成壹個完整的體系。二。財務預算報表的編制(壹)預算利潤表預算利潤表綜合反映了企業在預算期間的收入、成本和經營成果。由於整個財務預算是以銷售收入為基礎的，只有在預算利潤表中確定了銷售收入，才能進壹步計劃和計算與銷售收入相匹配的成本。銷售收入超過營業成本的部分稱為毛利，銷售毛利的高低是企業盈利的關鍵。企業的營業費用、管理費用、財務費用的支出以及利潤的實現都依賴於毛利。預算利潤表的結構、數據來源及平衡關系如下:項目數據來源A銷售收入銷售預算及預測B營業成本費用預算及預測C毛利等於A-B D銷售費用銷售費用預算及預測E管理費用預算及預測F財務費用預算現金流量表“為籌資費用及利息償還支付的現金”G投資收益是被投資企業歷年的財務預算或被投資企業的經濟效果利潤和投資回報的數據分析H利潤等於C-D-E-F+G I所得稅等於H ×稅率J凈利潤等於H-I(二)預算現金流量表現金流預算是根據經營活動、投資活動和籌資活動的現金流入和流出，反映企業預算期間現金流量的方向、規模和結構。現金流入和流出的凈值反映了企業的支付能力和償債能力。通過編制現金流量預算，合理安排和處理現金收支和資金調度業務，保證企業正常的現金流量和相對平衡。編制現金流量預算，以企業期初現金余額為基礎，充分考慮預算期內的現金收入，預測期末的理想現金余額，確定預算期內的現金支出。關系可以表述為:期初現金余額+預算期現金收入-預算期末理想現金余額=預算期1現金支出。期初現金余額數據來源於預算資產負債表中貨幣資金的期初數。2.現金收入包括以下三個方面:經營活動、投資活動和籌資活動的現金收入。(1)經營活動現金收入主要來源於銷售商品或提供勞務的現金收入、租金收入和其他與經營活動有關的收入。等於銷售收入和其他營業收入加上或減去期末和期初應收賬款和預收賬款的差額。(2)投資活動的現金收入主要來源於對外投資收到的回報、投資的回收以及處置固定資產、無形資產和其他長期資產收到的現金。對外投資收到的現金等於預算利潤表的投資收益，加上或減去:應收賬款和預收賬款的期末與期初的差額。收回投資收到的現金，根據董事會收回投資的決議，預計長期投資和短期投資的減少，加減:應收賬款和預收賬款期末與期初的差額。處置固定資產或無形資產收到的現金等於處置固定資產或無形資產的凈收益加上或減去應收賬款和預收賬款期末與期初的差額。(3)籌資活動的現金收入等於吸收股權投資、發行債券和借款收到的現金。股權投資收益吸收的現金等於增資配股金額加上或減去應收賬款和預收賬款期末與期初的差額。借款收到的現金等於預算期內現金支出和現金收入(不含借款收到的現金凈增加額)與期末和期初貨幣資金的差額。3.現金支出包括經營活動、投資活動和籌資活動的現金支出。(1)經營活動的現金支出，包括支付商品或勞務的現金、支付職工的工資、支付職工的現金、支付經營租賃的現金、稅金及其他與經營活動有關的現金。在確定采購商品支付的現金時，以材料和低值易耗品的采購預算為基礎，區分現金采購和賒購，分析賒購的付款時間和金額。購買商品和接受勞務支付的現金等於購買商品材料和接受勞務的金額，加上或減去應付賬款和預付賬款的期末與期初的差額。支付給職工的工資和支付給職工的現金可以在分析以前年度支付給直接生產人員、銷售人員、管理人員和其他間接人員的實際工資、獎金和其他補貼，以及以前年度支付給職工的住房公積金、醫療保險、養老保險、應付福利費等實際支出的基礎上，調整計算本期支付給職工的工資和支付給職工的現金。等於預算期內應付職工薪酬和為職工支付的住房公積金、醫療保險、養老保險等現金支出加上或減去應付職工薪酬、應付福利費和其他應付款期末與期初的差額。經營租賃支付的現金等於合同或協議確定的應付租金金額加上或減去期末與期初的差額。納稅現金等於期末與預算期初的差額，包括增值稅、營業稅、所得稅及其他應交稅金及附加，加上或減去應交稅金及附加。(2)投資活動的現金支出，包括購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金，企業股權投資和債權投資支付的現金，以及其他與投資活動有關的現金支出。等於投資預算中確定的固定資產、無形資產和其他長期資產的投資金額加上或減去與投資活動有關的應付賬款和預付賬款的變動。(3)籌資活動的現金支出包括分配股利或利潤支付的現金、支付利息的現金和其他與籌資活動有關的現金。支付利息和其他與籌資活動有關的現金支出，等於貸款期初和期末的平均值或籌資活動產生的現金收入乘以利率(或單位籌資成本)。分配股利或利潤所支付的現金等於董事會或股東大會決議確定的應分配利潤額加上或減去應付股利(利潤)期末數與期初數的差額。我們參照現金流量表的格式填寫企業現金流入流出的項目和金額，即編制預算現金流量表。(三)預算資產負債表預算資產負債表反映預算期末企業資產、負債和所有者權益的總體狀況和財務狀況。預算資產負債表以資產負債表的期初數為基礎編制，充分考慮預算利潤表和預算現金流量表相關數據對資產、負債和所有者權益期初數的影響，采用余額法進行加減。公式可以表示為:資產負債期末數=期初余額+預算期增加數-所有者權益期末數=期初余額+預算期資本增加數(包括預算期實現的凈利潤)-預算期股利。按照資產負債表的分類和順序，對資產、負債和所有者權益的期末數據進行適當整理後，編制預算資產負債表。財務預算是基於壹系列的預算假設和管理者的經驗判斷。雖然在編制財務預算的過程中盡可能全面地考慮了企業內部或外部的不確定因素，但很難做出全面正確的估計，財務預算仍有壹定的局限性。
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